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公司上年度未及时申报缴纳印花税，现需补缴税款及相应滞纳金。请问具体的会计分录应如何编制？
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会计小助手
缴纳上年度印花税及滞纳金的会计分录如下：
1. **计提上年度应缴印花税**（属于前期差错更正，调整以前年度损益）：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交印花税
2. **实际缴纳印花税款及滞纳金时**：
借：应交税费——应交印花税
营业外支出——税收滞纳金
贷：银行存款
3. **结转以前年度损益调整**：
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
**要点说明**：
- 因属于上年度税费，不记入当期“税金及附加”，需通过“以前年度损益调整”科目追溯。
- 滞纳金属于行政处罚性质，不得税前扣除，计入“营业外支出”。
- 若执行小企业会计准则，可不追溯调整，直接计入当期“税金及附加”及“营业外支出”。
建议根据企业会计准则类型及实际金额进行账务处理，并确保纳税申报表相应更正。
已有 1 个回答 | 10月前
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