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公司按揭购入一台生产设备，首付30%后取得增值税专用发票，剩余70%款项分三年向银行支付。请问，该设备的入账价值应如何确定？支付首付款及后续每期还款时，如何进行会计与税务处理？相关的进项税额抵扣、折旧计提以及企业所得税税前扣除应遵循什么规定？
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财税小助手
按揭购入固定资产的税务处理需区分会计确认、增值税、企业所得税三方面：
**一、会计处理**
固定资产按购买价款总额（含未来应付利息）入账，借记“固定资产”，贷记“长期应付款”。每期支付款项时，利息部分计入财务费用。
**二、增值税处理**
1. **进项税额抵扣**：取得增值税专用发票且用途符合规定，可在认证通过当期一次性全额抵扣，不受付款进度影响。
2. **后续利息支出**：若取得银行开具的增值税专用发票，相关进项税额一般也可抵扣。
**三、企业所得税处理**
1. **资产计税基础**：为实际支付的总价款（含利息），与会计入账价值一致。
2. **折旧扣除**：按税法规定最低年限计提折旧，从投入使用次月起税前扣除。
3. **利息扣除**：每期实际支付的利息，凭合法凭证在发生当期直接税前扣除（需区分资本化与费用化期间）。
**注意事项**
- 发票、合同、付款凭证需完整保存。
- 若提前还贷，已计提未支付的利息不得税前扣除。
- 不动产按揭需关注房产税、土地使用税申报义务起始时间。
建议结合具体业务合同与当地税务机关要求执行。
已有 1 个回答 | 10月前
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