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小规模纳税人如何申领增值税专用发票？

小规模纳税人需要向客户开具增值税专用发票，但不确定具体申领条件和操作流程。请问应当如何申请领用增值税专用发票？需要准备哪些材料？是否可以通过电子税务局在线办理？

作者 kingdee03　|　2026-01-30　｜　

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云帆财税咨询

小规模纳税人领取增值税专用发票需满足特定条件并按规定流程办理。

**一、领取条件**

1. 发生增值税应税行为，且购买方要求开具专票。

2. 需向税务机关申请“自行开具增值税专用发票”资格，放弃按月10万元（季度30万元）免征增值税政策（开具普票部分仍可享受免税）。

**二、办理流程**

1. **提交申请**：向主管税务机关填报《增值税专用发票开具申请审批表》，并提供税务登记证件、发票专用章印模、经办人身份证明等材料。

2. **税控设备发行**：经审核通过后，购买或领取税控设备（如金税盘、税控盘），由税务机关发行并加载发票开具功能。

3. **领购发票**：持税控设备及《发票领购簿》到办税服务厅或通过电子税务局申领专票。首次领购一般限量（如25份），后续可根据用量调整。

**三、注意事项**

- 专票需通过增值税发票管理系统开具，不得手工填写。

- 开具后需按规定申报纳税，无论是否达到起征点均需缴纳增值税（普票部分免税）。

- 红字发票开具需按《开具红字增值税专用发票信息表》流程操作。

建议提前咨询主管税务机关或12366热线，以当地执行细则为准。

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