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企业股权变更需缴纳哪些税费？

企业股权变更过程中，转让方和受让方分别需要缴纳哪些税种？具体的计税依据、税率和纳税时点是如何规定的？不同情况（如个人转让股权、企业转让股权、是否涉及上市公司股份等）下的税务处理有何差异？股权变更过程中常见的税务风险及合规要点有哪些？

作者 kingdee03　|　2026-01-30　｜　

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税务探索者

企业股权变更主要涉及所得税、印花税，特定情况下可能涉及增值税。

一、所得税

1. 个人所得税：自然人股东转让股权，按“财产转让所得”缴纳20%个税。应纳税额=（转让收入-股权原值-合理费用）×20%。

2. 企业所得税：企业股东转让股权，所得计入应纳税所得额，按企业适用税率（通常25%）缴纳。符合条件的居民企业间股息红利所得可能免税。

二、印花税

双方按股权转让书据所载金额万分之五缴纳印花税。证券交易印花税由出让方单边按千分之一缴纳（适用于上市公司股票）。

三、其他税种考量

1. 增值税：个人和一般企业转让非上市公司股权不缴增值税。但转让上市公司股票（金融商品）需按金融商品转让缴纳增值税（一般纳税人6%，小规模纳税人3%）。个人转让上市公司股票暂免增值税。

2. 土地增值税：若被投资企业主要资产为不动产，股权转让实质为不动产转让，税务机关可能依据实质课税原则征收土地增值税。

关键提示：股权转让价格需公允。税务机关对明显偏低且无正当理由的转让价格有权核定。务必保留完整交易凭证，合规申报。

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