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在计算个人所得税应纳税所得额时，哪些费用和支出可以在税前依法进行扣除？
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税务小助手
个人所得税税前扣除项目主要包括以下几类：
一、基本减除费用
每月5000元（每年6万元），这是所有纳税人都可享受的普遍扣除。
二、专项扣除
指个人缴纳的“三险一金”：
1. 基本养老保险
2. 基本医疗保险
3. 失业保险
4. 住房公积金
以上扣除以国家或地方政府规定的缴费比例和上限为准。
三、专项附加扣除
1. 子女教育：每个子女每月2000元。
2. 继续教育：学历教育每月400元（最长48个月）；职业资格继续教育在取得证书当年定额扣除3600元。
3. 大病医疗：医保报销后个人负担累计超过15000元的部分，在80000元限额内据实扣除（办理汇算清缴时扣除）。
4. 住房贷款利息：首套住房贷款利息每月1000元，扣除期最长不超过240个月。
5. 住房租金：按城市规模分每月1500元、1100元、800元三档。
6. 赡养老人：独生子女每月3000元；非独生子女与兄弟姐妹分摊每月3000元额度。
7. 3岁以下婴幼儿照护：每个婴幼儿每月2000元。
四、依法确定的其他扣除
包括个人缴付符合规定的企业年金/职业年金、税收递延型商业养老保险费、符合条件的公益慈善事业捐赠等。
五、允许扣除的税费
个人转让财产时，可扣除的财产原值、合理费用及转让过程中缴纳的税金。
计算应纳税所得额时，用综合所得收入额减除上述费用及专项扣除、专项附加扣除等后的余额为计税依据。纳税人需依法据实申报扣除项目并留存相关资料备查。
已有 1 个回答 | 8月前
已有 3 个回答 | 8月前
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