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我公司收到一张供应商上月开具的增值税专用发票，本月因商品规格不符决定退货。该发票我司上月已认证抵扣。请问，当前月份应如何操作才能合规处理这张退回的跨月发票？具体的税务和账务处理步骤是什么？
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财务小助手
跨月发票退回需区分情况处理：
一、购买方未认证抵扣
1. 购买方开具《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》），选择“购买方申请”-“未抵扣”原因。
2. 销售方凭《信息表》开具红字发票冲销原蓝字发票。
3. 重新开具正确蓝字发票。
二、购买方已认证抵扣
1. 购买方申请《信息表》，选择“购买方申请”-“已抵扣”原因（非退货需做进项税额转出）。
2. 后续流程同“未抵扣”情况。
三、小规模纳税人/普通发票
可直接作废重开（当月）或开具红字发票后重开（跨月）。
四、操作要点
1. 红字发票需与原蓝字发票金额税额一致。
2. 全套发票联次需收回。
3. 账务处理同步冲减原分录。
4. 电子发票流程相同，通过税务数字账户操作。
五、时效提示
增值税专用发票冲红无时间限制，但企业所得税汇算清缴前需取得合规凭证。建议及时处理避免税务风险。
操作前建议与主管税务机关确认当地执行细则。
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