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现金日记账对账的具体步骤是什么？

现金日记账对账时，发现账面余额与实际库存现金金额不一致，应如何逐步核查并找出差异原因？

作者 kingdee03　|　2026-01-29　｜　

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账务小能手

现金日记账对账主要通过账证核对、账账核对、账实核对三个步骤进行。

首先进行账证核对。将现金日记账的记录与相关的原始凭证、记账凭证逐笔核对，检查日期、摘要、金额、借贷方向是否一致，确保账簿记录依据的凭证准确无误。

其次进行账账核对。一是核对现金日记账的期初余额、本期发生额及期末余额计算是否准确；二是将现金日记账的余额与总账中“库存现金”科目的余额进行核对，确保二者相符。

最后进行账实核对。这是关键步骤，即进行现金盘点。在出纳和会计主管或指定监盘人在场的情况下，清点实际库存现金数额，并与现金日记账的当前账面余额进行核对。若发现盘盈或盘亏，需查明原因（如白条抵库、收付差错等），并按规定程序处理，编制“现金盘点报告表”作为调整账目或追究责任的依据。

日常对账应做到日清月结，每日终了结出余额并与实存现金核对；月末在完成与总账核对的基础上，确保账实相符，为编制会计报表提供准确依据。

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