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小规模纳税人在季度申报企业所得税时，如何准确计算和计提应缴纳的所得税费用？具体操作步骤和账务处理方法是什么？
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云海听风
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，符合条件的小型微利企业可享受税收优惠。计提所得税费用时，应遵循权责发生制原则。
**计提基础**：以企业会计利润为基础，依照税法规定进行纳税调整（如调整不征税收入、免税收入、各项扣除及以前年度亏损等），计算出应纳税所得额。
**适用税率**：目前，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（实际税负为5%）。具体需依据当年最新税收政策执行。
**会计处理**：
1. 在计算当期应交所得税时，借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费——应交企业所得税”科目。
2. 实际缴纳时，借记“应交税费——应交企业所得税”科目，贷记“银行存款”科目。
**关键要点**：
* 计提依据是税法口径的应纳税所得额，而非会计利润。
* 需及时关注并适用国家针对小型微利企业的最新优惠政策。
* 确保计提金额准确，并按时进行纳税申报与缴纳。
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