小规模企业所得税费用计提方法是什么？

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云海听风

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，符合条件的小型微利企业可享受税收优惠。计提所得税费用时，应遵循权责发生制原则。

 

**计提基础**：以企业会计利润为基础，依照税法规定进行纳税调整（如调整不征税收入、免税收入、各项扣除及以前年度亏损等），计算出应纳税所得额。

 

**适用税率**：目前，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（实际税负为5%）。具体需依据当年最新税收政策执行。

 

**会计处理**：

1.  在计算当期应交所得税时，借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费——应交企业所得税”科目。

2.  实际缴纳时，借记“应交税费——应交企业所得税”科目，贷记“银行存款”科目。

 

**关键要点**：

*   计提依据是税法口径的应纳税所得额，而非会计利润。

*   需及时关注并适用国家针对小型微利企业的最新优惠政策。

*   确保计提金额准确，并按时进行纳税申报与缴纳。

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