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公司生产过程中产生的原材料报废，在税务处理上是否需要做进项税额转出？具体操作流程和所需材料有哪些？
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税务小助手
原材料报废的税务处理需区分原因，分别适用增值税和企业所得税规定。
**一、增值税处理**
1. 管理不善（如被盗、丢失、霉变）导致的报废，属非正常损失，相应进项税额需转出，不得抵扣。
2. 生产过程中产生的合理损耗、自然灾害等不可抗力导致的报废，进项税额可正常抵扣，无需转出。
**二、企业所得税处理**
1. 报废损失需在企业所得税前申报扣除。
2. 清单申报：属于正常经营管理活动且金额较小的，可进行清单申报。
3. 专项申报：非正常损失或金额较大的，需准备专项申报材料，包括损失情况说明、内部核批文件、责任认定材料等，留存备查。
3. 需在年度汇算清缴时通过《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》填报。
**操作要点**
1. 及时进行账务处理，确保账实相符。
2. 区分损失原因，准确进行增值税进项税处理。
3. 收集并妥善保管损失证据链，以应对税务核查。
4. 关注当地税务机关对“金额较小”的具体执行口径。
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