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货币资金核算的具体步骤和注意事项有哪些？
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财务小助手
货币资金核算主要包括库存现金、银行存款和其他货币资金三类。企业应设置“库存现金”“银行存款”“其他货币资金”科目进行总分类核算，并设立日记账进行序时明细核算。
库存现金核算需做到日清月结，确保账实相符。收入现金时，借记“库存现金”，贷记相关科目；支出现金时，借记相关科目，贷记“库存现金”。严禁坐支现金，超过库存限额部分应及时送存银行。
银行存款核算要求根据银行收款、付款凭证及所附原始凭证，逐笔登记银行存款日记账，并定期与银行对账单核对，编制银行存款余额调节表，确保账单相符。收到款项时，借记“银行存款”，贷记相关科目；支付款项时，借记相关科目，贷记“银行存款”。
其他货币资金核算包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款和存出投资款等。企业取得这些资金时，借记“其他货币资金”及其明细科目，贷记“银行存款”；使用时，借记相关科目，贷记“其他货币资金”。
核算核心原则是确保资金安全、记录准确完整、账实账账相符，并严格遵守《现金管理暂行条例》和支付结算办法等法规。
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