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在现金收付业务中，具体应如何进行账务处理？包括收到现金和支付现金时的会计分录编制方法、相关原始凭证的审核与保管要求，以及日常现金日记账的登记要点。
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账务小能手
现金收付业务做账需遵循《现金管理暂行条例》，区分收入与支出两类情况处理：
**一、现金收入业务**
1. 销售收款：依据销售发票记账联和现金缴款单，借记“库存现金”，贷记“主营业务收入”“应交税费—应交增值税（销项税额）”。
2. 预收定金：借记“库存现金”，贷记“预收账款”。
3. 其他收款（如押金）：借记“库存现金”，贷记“其他应付款”。
**二、现金支出业务**
1. 费用报销：审核发票后，借记“管理费用”等科目，贷记“库存现金”。
2. 采购付款：凭采购发票和入库单，借记“原材料”等科目，贷记“库存现金”。
3. 预借差旅费：借记“其他应收款”，贷记“库存现金”。
**三、关键控制点**
1. 日清月结：每日盘点现金，确保账实相符，长短款及时计入“待处理财产损溢”。
2. 限额管理：严格执行库存现金限额规定，超限部分及时存行。
3. 凭证规范：所有收付须取得合规原始凭证，严禁白条抵库。
4. 序时登记：按业务发生顺序逐笔登记现金日记账。
**四、风险提示**
大额现金交易需履行反洗钱义务，单笔5万元以上需登记资金来源/用途。建议非必要场景减少现金收付，优先采用转账方式以降低管理风险。
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