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订货押金如何进行会计与税务处理？

公司向供应商支付订货押金后，应如何进行会计账务处理？具体涉及哪些会计科目，以及后续收到货物或退还押金时该如何记账？

作者 kingdee03　|　2026-01-29　｜　

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云海听风

订货押金在账务处理上通常作为往来款项进行核算。支付方和收取方的具体处理如下：

**支付方（订货方）处理：**

1. 支付押金时，借记“其他应收款——XX公司（押金）”，贷记“银行存款”。

2. 后续若订货成功，押金转为货款，则借记“库存商品”等科目，贷记“其他应收款——XX公司（押金）”。

3. 若交易取消，收回押金，做相反分录冲回。

4. 若押金被没收，则借记“营业外支出”，贷记“其他应收款”，并需注意该支出在企业所得税汇算清缴中可能不得税前扣除。

**收取方（供货方）处理：**

1. 收到押金时，借记“银行存款”，贷记“其他应付款——XX公司（押金）”。

2. 后续交易达成，押金抵作货款，则借记“其他应付款”，贷记“主营业务收入”及“应交税费——应交增值税（销项税额）”。

3. 若交易取消需退还，做相反分录。

4. 若因对方违约没收押金，应借记“其他应付款”，贷记“营业外收入”，并需按规定缴纳增值税和企业所得税。

**关键注意事项：**

- 押金与定金法律性质不同，定金适用“定金罚则”，账务处理原则类似但依据的合同条款不同。

- 需在合同中明确款项性质，并定期与对方对账，确保往来科目余额准确。

- 长期挂账的押金需关注税务风险。

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