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企业在经营过程中，因善意取得虚开的增值税专用发票，导致相关进项税额不得抵扣，且相应成本不得在企业所得税税前扣除。现主管税务机关已就此事项下达处理决定，要求企业进行补税。请问企业应如何计算并补缴所涉及的增值税及企业所得税？具体的补税流程、所需材料及注意事项有哪些？
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林墨
善意取得虚开发票后，企业应主动向税务机关报告，并按规定进行增值税和企业所得税的补充申报与税款缴纳。
**增值税处理：**
若交易真实、支付合理且不知情，根据国家税务总局公告2018年第28号等规定，可凭实际交易相关资料（如合同、付款凭证、货物运输单据等）作为税前扣除凭证。已抵扣的进项税额需作转出处理，并补缴相应税款及滞纳金。
**企业所得税处理：**
在增值税进项税转出后，对应的货物或劳务成本通常允许在企业所得税税前扣除。需确保成本真实、合理，并保留完整证据链。
**关键步骤：**
1. **停止使用发票**：立即停止抵扣或列支该发票。
2. **自查与报告**：整理真实交易证据，主动向主管税务机关说明情况，提交书面报告及证明材料。
3. **配合调查**：如实提供资料，配合税务机关对交易真实性的核查。
4. **补缴税款**：根据税务机关认定结果，及时完成增值税进项转出和企业所得税调整，补缴税款及滞纳金。
**风险提示：**
务必保持交易证据链完整。若被认定为主观故意取得虚开发票，将面临罚款乃至刑事责任。建议在处理过程中积极与税务机关沟通，必要时咨询专业税务律师或顾问。
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