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在增值税纳税申报时，已开具的普通发票红字发票（负数发票）应如何填写申报表？具体操作流程和表内栏次填写要求是什么？
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财税小助手
红字发票（普票）申报需区分购买方是否已认证抵扣：
**一、购买方未认证抵扣**
1. 销售方自行开具红字发票信息表并开具红字发票。
2. 销售方申报时，在增值税申报表附表一对应栏次（未开具发票列）用蓝字填写冲减的销售额和销项税额。
3. 购买方取得红字发票后，原蓝字发票不需处理，已入账的可冲减当期成本费用。
**二、购买方已认证抵扣**
1. 由购买方在增值税发票管理系统申请开具《红字发票信息表》，并暂依信息表做进项税额转出。
2. 销售方凭信息表开具红字发票。
3. 购买方申报时，在增值税申报表附表二第20栏“红字发票信息表注明的进项税额”填写转出税额。
4. 销售方申报同上述未抵扣情况。
**注意事项：**
- 红冲需对应原蓝票的金额税额。
- 申报数据应与开票系统数据一致。
- 红字发票需与信息表对应，按月装订留存。
- 小规模纳税人通过增值税申报表“销售额”直接冲减。
建议操作前与主管税务机关确认本地执行细节。
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