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如何正确申报个人所得税？

在个人所得税年度汇算期间，纳税人通过自然人电子税务局（WEB端或手机APP）办理综合所得年度汇算时，对如何正确计算和填报“应纳税所得额”存在疑问。具体包括：应纳税所得额的具体计算步骤（例如，如何从收入总额中减除费用六万元、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除以及符合条件的公益慈善事业捐赠），各项扣除项目的填报位置与凭证要求，以及最终应纳税所得额与税率表对应计算应纳税额的具体操作流程。需要清晰、分步的填报指引。

作者 kingdee03　|　2026-01-29　｜　

金蝶AI星辰

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云游四海客

纳税所得额申报需按以下步骤操作：

1. **确定纳税主体与期限**

个人通过个人所得税APP或自然人电子税务局办理综合所得年度汇算（次年3月1日-6月30日）；企业通过电子税务局或线下办税厅办理企业所得税预缴（季度终了15日内）和汇算清缴（次年5月31日前）。

2. **计算应纳税所得额**

- **个人综合所得**：工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项收入总额减除费用6万元、专项扣除（三险一金）、专项附加扣除（子女教育等7项）以及依法确定的其他扣除。

- **企业经营所得**：收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除（成本、费用、损失等）以及以前年度亏损。

3. **填报与申报**

登录对应税务平台，选择申报表（如个人所得税年度自行纳税申报表B表、企业所得税月/季度预缴纳税申报表），按系统指引填写收入、扣除项目等数据，系统自动计算应纳税额。核对无误后提交申报。

4. **补税或退税**

申报完成后，如需补税需在期限内缴款；如可退税需确认银行账户信息并申请退税。

**注意事项**：

- 专项附加扣除需提前填报信息

- 企业需准备财务报表、凭证等备查资料

- 逾期申报或虚假申报将产生滞纳金或罚款

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