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公司发生销售业务后，因客户不需要发票而未开具发票，这部分收入是否需要进行税务申报？如果需要，在增值税和企业所得税申报时应如何处理？具体操作流程和填报的表格栏目是什么？
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财税小助手
未开票收入需如实申报。根据《增值税暂行条例》及实施细则，增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天。无论是否开具发票，只要发生应税销售行为，均应按适用税率或征收率计算申报纳税。
申报操作上，在办理增值税纳税申报时，未开票收入应如实填写在《增值税及附加税费申报表》相应栏次。例如，对于一般纳税人，需将不含税销售额填入《增值税纳税申报表附列资料（一）》“未开具发票”栏对应的税率或征收率列中，系统会自动汇总至主表。小规模纳税人同理，需在申报表中“应征增值税不含税销售额”的“本期数”相应栏次填报未开票收入。
企业需建立未开票收入台账，详细记录业务内容、金额、客户等，确保账实相符、税务合规。后续若对此笔收入补开发票，应在补开发票的当期申报表中，在“未开具发票”栏次填写负数冲减，避免重复纳税。
需注意，隐瞒未开票收入不申报或虚假申报，将面临补缴税款、滞纳金及罚款，情节严重可能构成偷税。因此，企业应严格遵循权责发生制原则，确保所有经营收入及时、准确申报。
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