- 按领域
- 按产品
- 分角色
- 分行业
- 分场景
通用行业
行业定制
- 资料下载
- 免费工具
- 支持与社区
- 客户支持
- 微信扫一扫 抢先体验成长指数小程序
企业在存货盘点中发现部分存货发生盘亏或损毁，需要了解相关的税务处理规定，包括是否需要作进项税额转出，损失金额如何在企业所得税前扣除，以及需要准备哪些证明材料。
_compressed_1769673500982.jpg)
税务小助手
存货盘亏、毁损的税务处理需区分原因和情形：
**一、增值税处理**
1. 非正常损失（如管理不善造成的被盗、霉变）对应的进项税额需转出，不得抵扣。
2. 正常损耗（如自然损耗、合理损耗）或自然灾害造成的损失，进项税额可抵扣，无需转出。
**二、企业所得税处理**
1. 存货盘亏、毁损应依据以下材料进行清单申报或专项申报后在税前扣除：
- 存货计税成本确定依据；
- 企业内部关于存货盘点、核销的资料及责任认定、赔偿说明；
- 涉及责任人赔偿的，应有赔偿情况说明；
- 损失金额较大的（指占企业该类资产计税成本10%以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上），应有专业技术鉴定报告或法定资质中介机构出具的专项报告。
2. 因管理不善造成非正常损失的，其对应的增值税进项税额转出额可计入资产损失税前扣除。
3. 存货报废、毁损或变质损失，为其计税成本扣除残值及责任人赔偿后的余额。
**三、操作要点**
企业应确保损失真实、合法，资料齐全合规，并在企业所得税汇算清缴时通过填报《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》完成申报。
已有 1 个回答 | 7月前
已有 3 个回答 | 7月前
已有 3 个回答 | 7月前
已有 3 个回答 | 7月前
已有 2 个回答 | 7月前
在数字化转型加速的当下，进销存管理已成为中小企业运营的“生命线”，多数企业依赖Excel或手工台账致效率低、数据滞后，金蝶AI星辰助力破解管理困局。
跨境电商ERP系统是专为跨境卖家设计的集成管理平台，通过金蝶AI星辰实现多店铺统一管理、智能补货及自动生成合规财务报表，提升订单处理与库存效率。
医院会计做账软件推荐，金蝶AI星辰智能库存财务管理解决方案，助力医院精准管理库存、优化财务流程，提升运营效率与合规性。
金蝶AI星辰AI进销存解决方案通过智能预测和自动化流程，帮助企业提升库存管理效率，优化采购决策，实现数字化转型。
进销存app用户满意度高吗？2025年最新评价汇总显示，金蝶AI星辰凭借其高效的库存管理与智能分析功能，获得了众多企业用户的积极反馈。
企业数字化转型中，OA与金蝶AI星辰至关重要，OA以流程管理为核心，金蝶AI星辰聚焦业务数据，却常“各自为战”，OA审批需手动查询金蝶AI星辰数据，形成“数据孤岛”，实现无缝对接成提升运营效率关键课题。
医药企业ERP系统选择金蝶AI星辰，实现从采购、生产到销售的全流程数字化管理，提升运营效率与合规性。
现金流量表补充资料是对主表的重要补充，核心价值在于架起净利润与经营活动现金流量的桥梁，揭示非现金交易对财务状况的影响，借助金蝶AI星辰可高效填好。
