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请问企业设置定额备用金时，应如何进行初始拨付、日常报销以及补足定额的完整会计分录？当取消或调整定额时，又该如何进行账务处理？
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会计小助手
定额备用金是企业拨付给内部用款单位或人员用于日常零星开支的固定额度资金。其账务处理核心是“一次领取、定期报销、补足定额”。
**1. 设立时：**
拨付备用金时，借记“其他应收款——备用金（XX部门/人员）”，贷记“银行存款”或“库存现金”。
**2. 日常使用与报销：**
经办人员使用后，凭合规票据报销。财务部门根据报销凭证，直接支付现金或银行存款给经办人，补足其备用金定额。此时，根据费用用途借记相关成本费用科目（如“管理费用”、“销售费用”等），贷记“银行存款”或“库存现金”。**此步骤不涉及“其他应收款”科目**，因此备用金账户余额保持初始拨付的定额不变。
**3. 定额变动或撤销：**
若需增加定额，差额部分借记“其他应收款——备用金”，贷记“银行存款/库存现金”。若需减少或全部收回定额，则做相反分录：借记“银行存款/库存现金”，贷记“其他应收款——备用金”。
**关键要点：**
* 定额备用金制度下，报销时重点是补足金额，而非冲销往来账。
* “其他应收款——备用金”科目余额反映的是规定的定额，而非实际未被占用的资金。
* 企业应建立定期清查制度，确保账实相符。
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