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企业增值税的计算方法与步骤详解

公司为一般纳税人，本月销售商品取得不含税收入100万元，采购原材料支付不含税价款60万元，均适用13%税率。请问当期应缴纳的增值税额具体如何计算？

作者 kingdee03　|　2026-01-29　｜　

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云帆财税咨询

企业增值税计算主要依据销项税额与进项税额的差额。

**核心公式**：应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额

**销项税额** = 销售额 × 适用税率（如13%、9%、6%等）。销售额指纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用。

**进项税额**指纳税人购进货物、劳务、服务等支付或负担的增值税额，需取得合法抵扣凭证（如增值税专用发票）。

**计算步骤**：

1. 确定当期销售额及适用税率，计算销项税额。

2. 汇总当期可抵扣的进项税额。

3. 用销项税额减去进项税额，得出应纳税额。若进项税额大于销项税额，差额可结转下期抵扣。

**注意事项**：

- 小规模纳税人通常采用简易计税办法：应纳税额 = 销售额 × 征收率（一般为3%）。

- 需区分不可抵扣的进项（如用于免税项目、集体福利的购进货物）。

- 纳税义务发生时间按销售结算方式或发票开具时间确认。

建议企业规范取得进项发票，准确适用税率，并按时申报。

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