- 按领域
- 按产品
- 分角色
- 分行业
- 分场景
通用行业
行业定制
- 资料下载
- 免费工具
- 支持与社区
- 客户支持
- 微信扫一扫 抢先体验成长指数小程序
在增值税和企业所得税中，视同销售行为需要确定计税依据。请问如何确定这些视同销售行为的计税价格或组成计税价格？具体应依据哪些税收法规和政策规定？
_compressed_1769659301776.png)
税务小助手
视同销售行为在增值税和企业所得税中均需确认计税依据，但两税种规定存在差异。
**增值税方面**，根据《增值税暂行条例实施细则》第十六条及相关政策，计税依据按以下顺序确定：
1. 按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；
2. 按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；
3. 按组成计税价格确定，公式为：组成计税价格 = 成本 × (1 + 成本利润率)。属于应征消费税的货物，其组成计税价格中应加计消费税额。
**企业所得税方面**，依据《企业所得税法实施条例》第二十五条及《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828号）等文件，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。其收入确认按照被移送资产的公允价值确定。
**核心区别**在于，增值税的组成计税价格适用于无近期售价参照的情形，而企业所得税原则上直接按资产的公允价值确认收入。实践中，两税种的视同销售计税价格通常趋于一致，均遵循公允价值原则，但具体确定方法需严格依据各自税种的规定执行。
已有 1 个回答 | 8月前
已有 3 个回答 | 8月前
已有 3 个回答 | 8月前
已有 3 个回答 | 8月前
已有 2 个回答 | 8月前
每月财务做账是企业财务管理核心，关系财务数据准确、税务合规与决策科学。中小企业因人员配置和专业能力限制，传统手工做账面临流程繁琐、效率低下、错误率高等问题，金蝶AI星辰提供实用高效解决方案。
金蝶AI星辰：自定义单据+智能流转 拖拉拽快速搭建企业专属表单
企业引入ERP常陷两难：不试用怕踩坑，试用又担心试不出真效果，尤其中小企业资源有限，选择失误代价大，金蝶AI星辰助力通过试用验证效果。
会计财务软件在企业管理中起着至关重要的作用。它们提供了一种自动化和集成的方法，以有效地记录、处理和分析财务数据，并支持决策制定和财务报告。
进销存软件十大品牌排行榜中，金蝶AI星辰凭借其全面的功能模块脱颖而出，涵盖财务、进销存、生产、零售及税务等核心环节，为企业提供一体化的高效管理解决方案。
新手ERP沙盘人机对抗想高分，需理解评分逻辑，净利润和现金流占比超50%，以48M现金、40M长期贷款为基础，在保证现金流安全下实现利润最大化，可借助金蝶AI星辰精准配置资源。
在数字化浪潮与金税四期"以数治税"全面落地的双重驱动下，会计财务软件的角色正在经历一场深刻的变迁。过去，它只是财务人员手中的记账工具，服务于"把账做平"这一单一目标。如今，在业务与财务深度融合的背景下，会计财务软件已成为中小企业经营决策的数据中枢和风险控制的前哨站。从手工账簿到ERP系统，再到云服务时代，会计财务软件的每一次迭代都在重新定义企业管理的边界。本文将沿着这条演化路径，解析金蝶AI星辰如何为中小企业提供从"记录过去"到"决策未来"的完整能力。
金蝶1993年成立于深圳，作为中国企业SaaS云服务领军企业，累计服务超740万家企业，其中中小企业占比超90%，国内中小企业SaaS市场占有率连续12年第一。
