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国税地税申报涉及哪些主要税种？

想了解国税和地税分别负责征收哪些具体的税种，以及企业在日常申报中需要分别向国税和地税部门申报哪些税费。

作者 kingdee03　|　2026-01-29　｜　

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税务小助手

国税地税申报的税种主要根据我国分税制财政管理体制划分。

**国税（由国家税务局系统征收）主要税种包括：**

1. **增值税**：对销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人征收。

2. **消费税**：对生产、委托加工和进口特定消费品（如烟、酒、高档化妆品、成品油等）的单位和个人征收。

3. **企业所得税**：除明确由地税征收的部分外，大部分企业的所得税由国税征收（具体根据成立时间、行业等因素确定）。

4. **车辆购置税**：在购置应税车辆时一次性征收。

5. **个人所得税**：目前居民个人综合所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）以及利息股息红利所得等由国税系统征收。

6. **关税、船舶吨税及进口环节增值税和消费税**：由海关代征。

**地税（由地方税务局系统征收，部分省份已与国税合并但税种属性未变）主要税种包括：**

1. **城市维护建设税**：随同增值税、消费税附征。

2. **教育费附加和地方教育附加**：随同增值税、消费税附征的附加费。

3. **房产税**：对房产所有人或经营人征收。

4. **城镇土地使用税**：对使用城镇土地的单位和个人征收。

5. **土地增值税**：对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物取得的增值额征收。

6. **契税**：对土地使用权、房屋所有权转移时向承受方征收。

7. **车船税**：对车辆、船舶的所有人或管理人征收。

8. **印花税**：对书立、领受应税凭证征收。

9. **资源税**：对开采应税矿产品或生产盐征收。

10. **环境保护税**：对直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者征收。

11. **烟叶税**：对收购烟叶的单位征收。

**注意**：自国地税合并后，所有税种均由统一的国家税务总局各级机构征收，但税种收入的归属（中央、地方或共享）并未改变。纳税人在办理申报时，需根据具体税种向主管税务机关申报缴纳。

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