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小规模纳税人通过税务机关代开增值税普通发票时，发票上的税率栏显示为“***”。在后续填写增值税申报表时，应如何准确填报该笔收入及对应的税款？
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财税小助手
小规模纳税人代开增值税普通发票时税率栏显示“***”，通常表示该业务适用免税政策或属于不征税项目。在填报增值税申报表时，需根据具体业务性质分情况处理：
1. **若为增值税免税业务**（如符合条件的小规模纳税人免征增值税项目）：
* 将代开发票的不含税销售额填入《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》主表第9栏或第10栏“免税销售额”中。
* 同时，需准确填报《增值税减免税申报明细表》，选择对应的免税性质代码及名称，并填写免税销售额。
2. **若为不征收增值税项目**：
* 该部分销售额**不填入**增值税申报表的主表销售额栏次进行纳税申报。
* 但部分税务机关可能要求在申报表备注栏或附列资料中注明相关情况，具体需咨询主管税务机关。
**核心操作要点**：
* 首先确认业务实质：联系开票税务机关或根据业务合同判断，明确“***”是代表“免税”还是“不征税”。
* 准确选择申报栏次：免税销售额需填入特定免税栏次，确保享受优惠；不征税收入则不参与增值税计税。
* 务必填写《增值税减免税申报明细表》：如属免税业务，此表为必填项，不可遗漏。
* 咨询主管税务机关：各地执行口径可能存在细微差异，填报前建议与主管税务局确认，确保申报准确。
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