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小规模纳税人免增值税后自开专票标准是否提高？

小规模纳税人免征增值税政策调整后，自开专用发票的标准是否同步提高？

作者 kingdee03　|　2026-01-29　｜　

金蝶AI星辰

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财税小助手

根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第1号）及相关规定，小规模纳税人免征增值税政策的调整（即月销售额10万元以下免征增值税）与自开专用发票的标准**并未直接同步提高**，两者是相对独立的管理事项。

**核心要点如下：**

1. **免征增值税政策**：自2023年1月1日起，增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。此政策针对的是**应税销售额的免税标准**。

2. **自开专用发票资格**：小规模纳税人向税务机关申请自行开具增值税专用发票的资格，主要依据是《国家税务总局关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告》（国家税务总局公告2019年第8号）等文件。其核心条件是**属于行业试点范围（如住宿业、鉴证咨询业、建筑业、工业、信息传输、软件和信息技术服务业等）或已自愿选择自行开具**，并未将月销售额必须达到10万元作为硬性前提条件。

**结论与操作指引：**

即使月销售额未超过10万元，享受了免征增值税政策，只要您属于上述试点行业范围或已申请自开，**仍然可以自行开具征收率为1%或3%的增值税专用发票**。但请注意，开具专票的部分**需要正常计算缴纳增值税**，且该部分销售额应计入月销售额，与免税销售额合并判断是否超过10万元标准。若合并后超过标准，则**全部销售额**均需纳税，不可再享受免税。

因此，实务中应分开处理：**销售额标准决定是否免税，行业范围和申请决定能否自开专票**。建议根据实际业务需求，合规开具发票并进行纳税申报。

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