高新加计扣除备案流程与所需材料清单

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财税顾问张明

高新技术企业申请研发费用加计扣除备案，主要分为两个关键步骤：**立项备案**与**汇算清缴备案**。

 

**一、 立项备案（“事中备案”）**

时间：项目立项或当年年度终了后至报送年度纳税申报表之前。

核心是向税务机关报送《企业所得税优惠事项备案表》及以下主要资料：

1.  **自主、委托、合作研究开发项目计划书**：明确研发目标、内容、进度、参与人员等。

2.  **《研发支出辅助账》及《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》**：详细记录各研发项目的各项费用支出，这是计算加计扣除额的直接依据。

3.  **企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件**。

4.  **委托、合作研究开发项目的合同或协议**（如涉及）。

5.  **研发项目效用情况说明、研究成果报告等资料**（通常在项目结题时补充）。

 

**二、 汇算清缴备案（“事后资料报送”）**

时间：年度企业所得税汇算清缴时。

在进行年度纳税申报时，除填写申报表相关栏次（如A107012《研发费用加计扣除优惠明细表》）外，需将留存备查的上述资料整理齐全，以备税务机关核查。

 

**重要提示**：

*   **资料真实性**：所有资料必须真实、准确、完整，并长期留存备查。

*   **辅助账要求**：必须按照国家税务总局规定的格式设置研发支出辅助账，这是享受优惠的前提。

*   **地方差异**：具体报送方式和细节要求，建议提前咨询主管税务机关，以当地执行口径为准。

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