- 按领域
- 按产品
- 分角色
- 分行业
- 分场景
通用行业
行业定制
- 资料下载
- 免费工具
- 支持与社区
- 客户支持
- 微信扫一扫 抢先体验成长指数小程序
在计算企业所得税应纳税所得额时，哪些支出项目必须取得发票或合规收据才能在税前扣除？哪些情况允许使用内部凭证或其他证明材料？相关税收法规的具体规定是什么？
_compressed_1769630312854.png)
税务小助手
根据《企业所得税法》及其实施条例规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。税前扣除的凭证管理，核心原则是“真实性、合法性、关联性”，并非所有扣除都必须取得发票。
**一、必须取得发票的情形**
对于增值税应税项目，根据国家税务总局公告2018年第28号文，企业在境内发生的支出属于增值税应税项目的，除特殊情况外，应以发票作为税前扣除凭证。这包括向境内单位或个人支付款项，且该单位或个人办理了税务登记（包括依法无需办理的情形）的支出。例如，采购原材料、支付加工费、广告费、咨询服务费等，必须取得合规发票。
**二、可以其他凭证扣除的情形**
以下情况，允许以其他外部凭证或内部凭证作为扣除依据：
1. **支付给个人的小额零星经营业务支出**：每次（日）不超过500元，可以收款凭证（载明个人信息、项目、金额）作为扣除凭证。
2. **非增值税应税项目支出**：如支付员工工资薪金（用工资表）、内部发放的福利费（用发放明细）、缴纳的社保公积金（用缴款单据）、资产折旧摊销（用计算表）、合同违约金（用协议及支付凭证）、差旅费补助（用内部制度及报销单）等。
3. **境外支出**：以对方开具的发票或具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证作为扣除凭证。
4. **特殊情形**：如企业无法补开、换开发票或其他外部凭证，需提供证实支出真实性的相关资料（如合同、支付凭证等），经税务机关审核后允许扣除。
**总结**：税前扣除的关键在于证明经济业务的真实性。属于增值税应税范围的支出，原则上必须取得发票；不属于该范围的支出，或符合特定小额零星标准的支出，可用其他合规凭证入账。企业应妥善保管所有与税前扣除相关的凭证备查。
已有 1 个回答 | 8月前
已有 3 个回答 | 8月前
已有 3 个回答 | 8月前
已有 3 个回答 | 8月前
已有 2 个回答 | 8月前
金蝶云星辰产品功能多样化，针对个各中小企业提供了相对应的办公软件，为企业实现数字化经营提供了良好的环境。
小企业运营中，传统管理易致财务繁琐、库存混乱等问题。金蝶AI星辰以低成本、易上手的全链条功能，整合财务、进销存等核心流程，助力企业高效管理，轻松实现数字化转型。
制造业数字化转型中，中小企业面临双重挑战：市场竞争要求提升效率、降低成本，传统管理的信息孤岛、流程繁琐却让企业难响应变化。ERP是破局关键，但高昂成本使其望而却步，“免费”或“低成本”解决方案成焦点，需平衡免费与实用。
企业日常运营中，金蝶AI星辰作为核心数据中枢存储关键联系人电话，其准确性影响内外沟通、业务推进及客户关系，中小企业变更常见，未及时规范更新易致协作滞后或订单延误，依托金蝶AI星辰实现全流程管理对数字化运营至关重要。
数字化转型加速，中小企业ERP对接因系统孤立、成本高企、技术门槛高等痛点受阻，“抄近路”成刚需，金蝶AI星辰以预置能力、轻量化配置和全链条整合精准回应。
数字经济深入发展，电商成零售核心增长极，2024年交易额突破45万亿元，超85%中小商家多平台运营，传统进销存数据割裂、效率低下，金蝶AI星辰破解管理瓶颈。
免费进销存软件推荐，金蝶AI星辰支持多人在线协同与自定义字段，帮助企业灵活管理库存与业务流程，提升运营效率。
企业运营中，财务系统是支撑业务的核心工具，能规范财务数据管理、通过整合分析为决策提供依据。数字化转型下财务系统多样化，不同规模企业需求各异，本文梳理4种常用类型，分析核心价值并推荐金蝶AI星辰作为覆盖多场景需求的解决方案。
