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在填报新版企业所得税申报表时，如何准确填列免税项目所得的具体行次及数据？
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税务小助手
根据《企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》及后续修订，免税项目所得需在主表及明细表中准确填列。主要涉及以下申报表：
1. **A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》**：免税项目所得应在此表对应行次填报。例如：国债利息收入填第2行；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益填第3行；农林牧渔项目所得填第4行（其中，“四业”所得免征部分）等。该表数据将自动汇入主表（A100000）第17行“免税、减计收入及加计扣除”。
2. **A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》**：免税项目所得通过上述明细表归集后，最终体现为主表第17行的调减金额，从而减少应纳税所得额。
3. **A101010《一般企业收入明细表》/A101020《金融企业收入明细表》**：相关免税收入（如国债利息收入、股息红利收入）仍需在收入表中全额填报，再通过优惠明细表进行纳税调减。
**关键操作要点**：
- 确保免税项目符合《企业所得税法》第二十六条及实施条例、相关税收规范性文件规定的条件。
- 准确区分“免税收入”与“减免税项目所得”。部分项目（如农林牧渔综合性所得）需通过A107020《所得减免优惠明细表》计算减免税额，而非仅作为收入调减。
- 取得符合条件的股息红利时，注意被投资企业性质（是否上市公司、持股时间等）以确定免税资格。
- 备齐并留存证明免税资格的相关资料（如投资合同、分红公告、被投资方税务资质证明等）以备核查。
填报时请严格依据具体免税事项，对照最新申报表填写说明及税收优惠政策执行。
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