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企业所得税减免政策具体包含哪些类型？各类减免政策的适用条件和申请流程是怎样的？
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税务小助手
企业所得税减免主要包括以下内容：
一、税率式减免
1. 小型微利企业税收优惠：年应纳税所得额不超过300万元的企业，享受优惠税率。具体为：不超过100万元部分减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳；超过100万元但不超过300万元部分减按50%计入，按20%税率缴纳。
2. 高新技术企业优惠：经认定的高新技术企业减按15%税率征收。
3. 技术先进型服务企业优惠：减按15%税率征收。
4. 西部地区鼓励类产业企业优惠：减按15%税率征收。
二、税基式减免
1. 研发费用加计扣除：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除基础上，再按实际发生额的一定比例（目前为100%）在税前加计扣除；形成无形资产的，按无形资产成本的一定比例（目前为200%）在税前摊销。
2. 固定资产加速折旧：对特定行业或领域的固定资产允许缩短折旧年限或采取加速折旧方法。
3. 免税收入：包括国债利息收入，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，符合条件的非营利组织的收入等。
4. 减计收入：如企业综合利用资源取得的收入减按90%计入收入总额。
三、税额式减免
1. 税额抵免：企业购置并实际使用环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备投资额的10%可从当年应纳税额中抵免。
2. 民族自治地方减免：民族自治地方自治机关对本地方企业应纳企业所得税中属于地方分享的部分可决定减征或免征。
3. 特定项目减免：如从事农、林、牧、渔业项目的所得，从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得，从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得等，可享受免征或定期减免优惠。
四、特殊情形减免
1. 创业投资企业优惠：创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市中小高新技术企业2年以上的，可按投资额的70%抵扣应纳税所得额。
2. 受灾损失减免：企业因自然灾害等不可抗力因素造成的损失，可按规定申请减免。
3. 政策性搬迁优惠：企业政策性搬迁过程中涉及的所得税可享受特殊性税务处理。
企业需注意，享受减免优惠应按规定进行备案或申报，并留存相关资料备查。具体操作应依据最新税收法律法规及主管税务机关要求执行。
已有 1 个回答 | 10月前
已有 3 个回答 | 10月前
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