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小型微利企业的税收优惠具体有哪些规定？享受这些优惠需要满足哪些条件？具体的申请流程和所需材料是什么？
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云淡风轻
根据《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（2022年第13号）及后续政策，小型微利企业税收优惠主要规定如下：
**一、企业所得税优惠**
1. **应纳税所得额减免**：对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（实际税负2.5%）。此政策已延续至2027年12月31日。
2. **超额部分优惠**：对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（实际税负5%）。
**二、小型微利企业条件（须同时符合）**
1. 从事国家非限制和禁止行业。
2. 年度应纳税所得额不超过300万元。
3. 从业人数不超过300人。
4. 资产总额不超过5000万元。
**三、其他相关税种优惠**
1. **增值税**：可享受小规模纳税人阶段性免征增值税、减征增值税等普惠性政策（具体以当期有效政策为准）。
2. **“六税两费”减免**：由省、自治区、直辖市人民政府在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。此政策适用主体已覆盖小型微利企业，执行期限至2027年12月31日。
**四、操作要点**
企业通过预缴和汇算清缴申报享受优惠，无需另行备案。但需准确计算并判断是否符合小型微利企业条件。若不符合，需按规定税率缴纳企业所得税。
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