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我公司是一家从事股权投资的企业，近年来因市场环境变化，部分投资项目出现亏损，导致公司整体处于亏损状态。但同时，公司也有一些投资项目取得了分红等收益。请问，在这种情况下，公司取得的投资收益能否用于弥补当年的亏损？如果可以，在税务处理上应如何具体操作？相关的税法依据是什么？
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税务探索者
根据《企业所得税法》第十八条及《企业所得税法实施条例》第十条规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。此处的“所得”指企业所得税法第六条规定的各项收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的应纳税所得额。
对于有投资收益的亏损企业，在弥补亏损时需注意以下几点：
1. **投资收益的性质区分**：投资收益需区分为免税收入（如符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益）与应税收入（如转让股权收入、非免税的股息红利）。根据税法，免税收入不得用于弥补以前年度亏损，也不计入弥补亏损的“所得”中。
2. **弥补亏损的顺序**：企业在计算应纳税所得额时，其会计利润需经过纳税调整。具体步骤为：先以会计利润为基础，加计纳税调增项目，减去纳税调减项目（包括免税收入），得出“纳税调整后所得”。若该所得为负数，即为当年可结转以后年度的亏损额。若为正数，可先弥补税法规定的以前年度亏损，弥补后仍有余额的，依法计算缴纳企业所得税。
3. **具体操作**：企业在进行企业所得税汇算清缴时，应在《企业所得税年度纳税申报表》（A类）中准确填报。投资收益需在《投资收益纳税调整明细表》中填列，免税收入在《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》中反映。计算弥补亏损时，需用“纳税调整后所得”减去“所得减免”和“免税收入”后的余额，来依次弥补以前年度尚未弥补的亏损额。
因此，有投资收益的亏损企业，应准确划分投资收益的应税与免税性质，在计算可弥补亏损的“所得”时，必须剔除免税的投资收益部分，仅以应税所得部分依法进行亏损弥补。
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