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公司收到一笔退回的残障金，请问如何进行正确的会计分录处理？
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会计小助手
收到残障金退回时，应根据原计提和缴纳的会计处理进行反向冲销。具体分录如下：
1. **收到退回款项时**：
借：银行存款
贷：应付职工薪酬—残障金（或管理费用等原计入科目）
2. **若原计提时已计入成本费用**（如管理费用）：
需冲减当期费用。
借：应付职工薪酬—残障金
贷：管理费用—残障金（或相关成本费用科目）
3. **若为以前年度多缴退回**：
涉及以前年度损益调整。
借：银行存款
贷：应交税费—应交残障金（或应付职工薪酬）
借：应交税费—应交残障金
贷：以前年度损益调整
同时调整留存收益（结转以前年度损益调整至利润分配—未分配利润）。
**注意事项**：
- 需核对退款原因，确认属于多缴、政策减免还是错误缴纳。
- 若残障金原通过“应付职工薪酬”核算，应冲减相应负债科目。
- 涉及以前年度的，可能影响企业所得税汇算清缴，需考虑税务调整。
- 建议附注说明退款事由，保持账证一致。
已有 1 个回答 | 9月前
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