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小型微利企业如何计算减免的企业所得税额？具体需要满足哪些条件？减免的计算步骤和公式是什么？
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财税小助手
小型微利企业所得税减免计算分为两步：先判断是否符合条件，再计算减免税额。
**第一步：判断条件（2023年1月1日至2027年12月31日期间政策）**
需同时满足：
1. **应纳税所得额**：不超过300万元。
2. **从业人数**：不超过300人。
3. **资产总额**：不超过5000万元。
从事国家非限制和禁止行业。
**第二步：计算应纳税额与减免额**
采用分段超额累减方法计算，实际税负为5%。
1. **对年应纳税所得额不超过100万元的部分**：减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳。实际税负为5%。
* 计算公式：应纳税额 = (应纳税所得额 × 25%) × 20% = 应纳税所得额 × 5%
2. **对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分**：减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳。实际税负同为5%。
* 计算公式：应纳税额 = (应纳税所得额 × 25%) × 20% = 应纳税所得额 × 5%
**简化计算（全额计算法）：**
因两段实际税负相同，可直接：
**减免税额 = 应纳税所得额 × 25% - 应纳税所得额 × 5% = 应纳税所得额 × 20%**
**最终应纳税额 = 应纳税所得额 × 5%**
**举例说明**：
某符合条件的小型微利企业，年应纳税所得额为200万元。
* 减免税额 = 200万元 × 20% = 40万元
* 最终应纳税额 = 200万元 × 5% = 10万元
企业只需缴纳10万元企业所得税。
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已有 3 个回答 | 9月前
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