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在填写所得税申报表时，本年累计金额栏中4月至6月的数据应如何填写？具体应依据哪些账簿记录或计算规则？
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税务小助手
所得税申报表“本年累计数”栏中4-6月数据的填写，核心依据是企业采用的会计准则或制度以及税款所属期。
**1. 核心原则：按“税款所属期”填写累计数**
“本年累计数”是指从当年1月1日起，至当前申报期所属月份的最后一日止的累计金额。对于4-6月的申报（通常指第二季度申报），应填写1月1日至6月30日整个期间的累计发生额，而不仅仅是4-6月（第二季度）当季的数据。
**2. 关键区分：执行《企业会计准则》/《企业财务报告准则》 vs 《小企业会计准则》**
* **若执行《企业会计准则》或《企业财务报告准则》**：财务报表（利润表）列示的即为“本期金额”（当月或当季数）和“本年累计金额”。申报时，“本年累计数”直接对应利润表中的“本年累计金额”（即1月至6月累计数）。
* **若执行《小企业会计准则》**：利润表列示的是“本月金额”和“本年累计金额”。在申报季度所得税时，需注意：
* “本月金额”栏应填写当季最后一个月的数据（例如6月的数据）。
* “本年累计金额”栏则填写1-6月的累计数，此数据即为申报表“本年累计数”的填写依据。
**3. 重要注意事项**
* **数据一致性**：申报表上的营业收入、营业成本、利润总额等“本年累计数”必须与同期财务报表（利润表）的“本年累计金额”数据保持一致。
* **申报表类型**：上述填写方法主要适用于《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》。若您采用核定征收（B类），则按收入总额或成本费用累计数填写。
* **往年亏损**：如果企业存在以前年度可弥补亏损，在计算“实际利润额”时，需按规定从累计利润中减除。
**总结操作**：请根据您企业执行的会计准则，查阅2024年1-6月的利润表，找到“本年累计金额”列，将其对应数据填入申报表的“本年累计数”栏。务必确保账表一致、表表一致。
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