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应交税费明细科目余额表填写方法是什么？

在编制财务报表时，如何正确填写应交税费科目在余额表中的各明细科目余额？

作者 kingdee03　|　2026-01-28　｜　

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会计小助手

应交税费余额表填写需按明细科目逐项列示期末未缴或多缴税额。资产类科目如“应交税费——待认证进项税额”借方余额填入“其他流动资产”；负债类科目贷方余额按正常方向填列。关键明细科目处理如下：

1. 增值税相关：根据“应交增值税”明细账各专栏轧差后贷方余额填入“应交税费——未交增值税”。若为借方余额，表示留抵税额，应重分类至“其他流动资产”。“预交增值税”“待抵扣进项税额”等借方余额同理处理。

2. 企业所得税：按“应交所得税”贷方余额填列。预缴多缴产生的借方余额应填为“其他流动资产”。

3. 附加税费及个税：按“应交城市维护建设税”等科目贷方余额汇总填列。代扣代缴个人所得税余额应在贷方。

4. 特殊情形：“应交税费——待转销项税额”贷方余额反映已确认收入未开票的税额，保留在负债栏；简易计税、转让金融商品等专项科目需单独列示。

注意事项：期末需核对纳税申报表与账面差异，跨年度留抵税额应保持分类一致性。通过明细余额表可清晰反映企业税务负债结构与可抵扣权利。

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