首页>资讯>最新问答>失控发票进项税转出后是否需缴纳企业所得税

失控发票进项税转出后是否需缴纳企业所得税

企业在税务稽查中被认定为取得失控发票，已按要求作增值税进项税额转出处理。这部分转出的进项税额对应的成本，是否需要在企业所得税汇算清缴时进行纳税调增，补缴企业所得税？

作者 kingdee03　|　2026-01-28　｜　

227 浏览

税务小助手

失控发票作进项税转出后，是否需要缴纳企业所得税，取决于该笔支出在企业所得税前是否允许扣除。

核心原则是：企业所得税的税前扣除，要求支出真实、合法且与取得收入相关。当发票被认定为失控发票时，其“合法性”受到质疑，税务机关通常不允许凭此发票列支成本费用。

具体分析如下：

1. **增值税处理**：失控发票不得作为增值税合法有效的扣税凭证。因此，企业必须将已抵扣的进项税额作转出处理，并可能需补缴相应增值税、滞纳金及罚款。

2. **企业所得税处理**：

* **若对应成本费用真实发生**：企业能够提供充分证据（如合同、付款凭证、货物/服务入库或使用记录等）证明该笔支出真实且与生产经营相关，仅因销售方走逃失联导致发票失控，那么在进行进项税转出后，对应的成本费用**允许**在企业所得税税前扣除。企业需将转出的进项税额计入成本费用。

* **若无法证明支出真实性**：如果企业无法提供有效证据证明交易和支出的真实性，税务机关会认定该笔支出不符合税前扣除规定。那么，不仅进项税要转出，该笔成本费用也**不得**在企业所得税税前扣除。此时，企业需要调增应纳税所得额，补缴企业所得税。

**总结与建议**：

失控发票引发的不仅是增值税问题，更关联企业所得税。企业应首先尽力举证交易真实性。若举证成功，可税前扣除，仅补缴增值税及附加；若举证失败，则需同时补缴增值税和企业所得税。遇到此类情况，应及时与主管税务机关沟通，并按规定进行账务及税务调整。

: 进销存管理系统怎么选择

信息化时代，信息化管理的理念也深入人心。零售店对进销存的需求一直很旺盛，手工记账在这个时代早已不能满足用户，规范商品进销存和财务不仅可以方便查找商品，而且企业管理者对资金流的控制也显得如鱼得水。

: 手机版仓库进销存免费版有哪些？盘点金蝶AI星辰等主流软件的核心功能与快速上手技巧

手机版仓库进销存免费版快速上手教程，一天学会高效管理。金蝶AI星辰提供移动应用支持，帮助您随时随地处理库存、销售与采购，轻松提升仓库运营效率。

: 企业想要落实erp下载哪个软件

企业想要落实ERP，首先需要下载一类ERP软件。ERP是企业资源计划，是一种企业级信息系统，提供了一套完整的业务处理流程，包括财务、采购、库存、销售等方面的功能。

: 中小企业如何选择进销存软件？破解数智化转型核心痛点的选型指南

中小企业普遍遭遇财务业务数据孤岛、流程低效与决策滞后难题。金蝶AI星辰通过智能业财协同平台，实现90%业务单据自动匹配凭证，缩短月末结账周期至8小时，移动审批提升60%流程效率，并借助实时库存预警使备货准确率达98%，帮助300家连锁门店同步库存调拨，驱动企业实现决策秒级响应与运营效能跃升。