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在代扣代缴增值税和企业所得税的业务中，如何进行正确的会计凭证分录处理？具体包括扣缴义务人代扣税款时、向税务机关解缴税款时以及取得完税凭证时的会计分录编制方法。
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财税小助手
代扣代缴增值税时，扣缴义务人会计分录：
借：相关成本/费用科目
应交税费——代扣代交增值税
贷：银行存款
实际缴纳时：
借：应交税费——代扣代交增值税
贷：银行存款
代扣方取得完税凭证，可作为进项税额抵扣凭证。
代扣代缴企业所得税时，扣缴义务人支付款项并代扣：
借：相关成本/费用科目
贷：银行存款
应交税费——代扣代缴企业所得税
实际缴纳时：
借：应交税费——代扣代缴企业所得税
贷：银行存款
扣缴义务人应向纳税人提供《税收通用缴款书》复印件等作为扣缴凭证。纳税人凭此凭证进行税务处理，境内企业可按规定进行税前扣除。需注意区分增值税与企业所得税的扣缴义务发生时间与申报期限，确保凭证合法合规。
已有 1 个回答 | 8月前
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