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小规模企业增值税起征点是多少？

小规模企业增值税起征点的具体标准是多少？该起征点政策适用于哪些纳税人？达到起征点后应如何计算和缴纳增值税？未达到起征点是否完全无需申报？起征点政策是否有地区或行业的差异？

作者 kingdee03　|　2026-01-28　｜　

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税务小助手

根据现行政策，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。此政策适用于所有增值税小规模纳税人，包括企业、个体工商户和其他个人。

需重点注意以下几点：

1. 该起征点针对的是“销售额”，指不含增值税的销售收入。

2. 若销售额超过起征点，应就“全部销售额”计算缴纳增值税，而非仅就超过部分纳税。

3. 适用增值税差额征税政策的，以差额后的销售额判断是否达到起征点。

4. 小规模纳税人若开具了增值税专用发票，则其对应部分的销售额无论是否达到起征点，均需按规定纳税。

对于您企业的情况，请按月或按季度核算不含税销售额。若未超过上述标准且未开具专票，则可享受免税。申报时，应将免税销售额填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》的“免税销售额”相关栏次。

建议定期关注国家税务总局官方公告，因为税收优惠政策可能根据经济形势进行调整。具体操作若存在疑问，应咨询主管税务机关或专业财税顾问，以确保准确合规。

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