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上一年度多交的企业所得税能否申请退税？

上一年度因预缴税额高于实际应缴税额，导致多交的企业所得税，是否可以在本年度办理退税？具体退税流程和所需材料有哪些？

作者 kingdee03　|　2026-01-28　｜　

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税务小助手

根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定，企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。因此，企业在完成上一年度的企业所得税汇算清缴后，如果经计算确定全年实际应纳税额小于已预缴的税额，就形成了多缴税款，依法可以申请退税。

具体操作流程如下：

1. **办理汇算清缴**：在法定汇算期内（通常是次年1月1日至5月31日），通过电子税务局或前往办税服务厅，准确完成上一年度的企业所得税年度纳税申报。

2. **系统自动计算或申请退税**：申报完成后，税务机关系统会自动计算应补或应退税额。若结果为退税，您通常可直接通过电子税务局发起退税流程。部分地区可能需要提交书面申请。

3. **提交材料**：根据税务机关要求，可能需要提供退税申请表、完税证明、汇算清缴报告、营业执照副本等资料。

4. **审核与退库**：税务机关审核通过后，会将多缴的税款退还至企业指定的银行账户。

**重要提示**：

* 务必在规定期限内完成汇算清缴，逾期可能产生滞纳金并影响退税。

* 确保申报数据真实、准确、完整。

* 退税申请通常有时效要求，建议在汇算清缴完成后及时办理。

* 各地税务机关具体操作细节可能略有差异，建议咨询主管税务机关或12366纳税服务热线以获取最准确的本地化指引。

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