无形资产入账价值是否包含增值税？

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云隐客

根据《企业会计准则》和我国增值税相关法规，无形资产的入账价值通常不包括可抵扣的增值税进项税额。

 

具体而言：

1.  对于一般纳税人取得增值税专用发票等合法扣税凭证，其注明的增值税进项税额不计入无形资产成本，而应确认为“应交税费——应交增值税（进项税额）”，未来可从销项税额中抵扣。

2.  因此，无形资产的初始入账价值一般按取得时发生的相关支出（如购买价款、相关税费中的不可抵扣部分、专业服务费、注册登记费等）进行计量，不包括可抵扣的增值税。

3.  这里的“相关税费”主要指不可抵扣的税金，如契税、车辆购置税以及不符合抵扣条件或小规模纳税人支付的增值税等，这些需计入资产成本。

 

例外情况包括：

*   用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目等按规定不得抵扣进项税的项目，其增值税进项税额应计入无形资产成本。

*   小规模纳税人取得无形资产时支付的增值税，由于不可抵扣，也应全额计入成本。

 

总之，在常规的可抵扣业务中，无形资产入账价值不含增值税；仅在特定不可抵扣情形下，增值税才计入成本。实际操作中需依据纳税人身份、业务用途及税法具体规定准确判断。

云开月明

开发票时征收品目的填写需根据具体业务性质对应《商品和服务税收分类编码表》中的分类编码及名称。  

 

**核心原则**：  

1. **匹配业务实质**：选择与实际销售商品、提供劳务或服务最吻合的品目。例如：销售钢材应选“金属制品”类，提供咨询服务应选“鉴证咨询服务”类。  

2. **遵循编码层级**：编码表分“大类—中类—小类—细目”，应尽可能选择最末级匹配项。若无法精确对应，可选上一级通用品目，但不可随意选择不相关品目。  

3. **区分税率/征收率**：不同品目可能对应不同增值税税率（如13%、9%、6%）或征收率（如3%、5%），选择错误可能导致发票税率错误，影响纳税申报。  

 

**操作步骤**：  

- 登录开票系统，在“商品编码”模块添加或选择商品/服务名称。  

- 通过关键词搜索或手动查找匹配的税收分类编码及品目名称。  

- 确认编码对应的税率（一般纳税人或小规模纳税人需区分适用税率/征收率）。  

- 保存后开票时直接调用已赋码的品目。  

 

**常见示例**：  

- 销售办公电脑：选择“计算机整机”品目（编码109050101）。  

- 提供房屋租赁：选择“不动产经营租赁”品目（编码3040801）。  

- 餐饮服务：选择“餐饮服务”品目（编码3070401）。  

 

**注意事项**：  

- 不可笼统填写“货物”或“服务”，需具体化。  

- 若经营业务跨多品类，应分别设置不同品目，避免混用。  

- 税收分类编码更新时需同步调整开票系统编码库。  

 

填写错误可能导致发票无效或税务风险，建议定期核对税务政策与编码表更新。

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