- 按领域
- 按产品
- 分角色
- 分行业
- 分场景
通用行业
行业定制
- 资料下载
- 免费工具
- 支持与社区
- 客户支持
- 微信扫一扫 抢先体验成长指数小程序
在申报增值税时，如何正确填报享受加计10%进项税扣除政策的申报表？具体操作步骤和表内填写位置是什么？
_compressed_1769568150654.png)
财税小助手
加计扣除10%进项税政策主要适用于从事生产、生活性服务业的增值税一般纳税人（如提供邮政、电信、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%），允许按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。
申报操作步骤如下：
1. **判断资格**：首先根据上年度销售额占比判断是否符合生活性服务业纳税人条件。新办企业按成立后3个月情况判断。
2. **计提加计额**：在当期（如当月）增值税申报抵扣进项税额后，计算可加计抵减额。计算公式：当期计提加计抵减额 = 当期可抵扣进项税额 × 10%。需注意，出口业务对应的进项税额不得计提加计抵减额。
3. **填写申报表**：在《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》主表第19栏“应纳税额”栏次，反映抵减前的应纳税额。同时，在《附列资料（四）》“加计抵减情况”部分第2列“本期发生额”中填写本期计提的加计抵减额；第3列“本期调减额”填写因进项税额转出而同步调减的加计抵减额；第4列“本期可抵减额”按公式（上期结余+本期发生额-本期调减额）计算填写；第5列“本期实际抵减额”填写本期实际用于抵减应纳税额的金额，该金额将自动带入主表第19栏，形成抵减后的“应纳税额”。
4. **留存备查资料**：按规定归集并留存相关业务销售额占比计算、进项税额抵扣等资料，以备税务机关核查。
**重要提示**：该政策有执行期限（需根据最新财政部、税务总局公告确认当前是否有效），且纳税人应按规定单独核算加计抵减额的计提、调减、抵减、结余等变动情况，确保申报准确合规。如符合条件但前期未申报，可按规定补充计提并在后续期间抵减。具体操作细节建议以主管税务机关指引为准。
已有 1 个回答 | 8月前
已有 3 个回答 | 8月前
已有 3 个回答 | 8月前
已有 3 个回答 | 8月前
已有 2 个回答 | 8月前
中小企业办税常让财务头疼，申报期遇系统卡顿加载失败、填写错误被退回等问题，税务局系统体验短板致效率损耗，金蝶AI星辰助力破解困境。
在竞争激烈的商业环境中，金蝶AI星辰能高效精准地编制财务报表，满足企业与代账公司对操作简便与规范申报的核心需求。
企业数字化转型中，管理者常困惑选进销存还是ERP软件。两者与日常运营紧密相关，但功能边界、适用场景差异显著，选对事半功倍，选错易致资源浪费。本文解析两者核心区别，聚焦中小企业痛点，介绍通过金蝶AI星辰实现低成本、高效率全链条数字化管理。
白酒零售业进销存管理面临库存混乱、多渠道协同难及税务合规等痛点。金蝶AI星辰系统提供业财税一体化、智能库存预警及多平台订单协同能力，有效提升运营效率与财务健康水平，助力企业实现数据驱动的高质量增长。
中小企业仓库管理常面临数据滞后、错漏频发、业财脱节问题，金蝶AI星辰以业财一体化、智能自动化功能，助力企业提升效率、优化库存，开启数智化管理。
餐饮出入库软件金蝶AI星辰提供智能库存管理解决方案，实现精准库存控制与高效运营，支持免费试用14天。
预算管理系统是组织预算管理的一种整体解决方案，可以帮助组织实现有效的经费管理。它运用先进的数据处理技术，从而帮助组织成员更精确地控制经费。它能使组织更好地掌握经费支出状况，并帮助组织提前规划和管理预算，节约经费。
2026年财务核算软件选择需谨慎，老会计提醒避免盲目购买。金蝶AI星辰提供多版本及功能模块，满足企业多样化需求。
