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工程服务发票的税率是多少？

请问工程服务发票的适用税率是多少？是否需要区分一般纳税人和小规模纳税人？具体的税目和征收标准是什么？

作者 kingdee03　|　2026-01-28　｜　

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林风

工程服务发票税率主要取决于纳税人类型和具体服务内容：

一、一般纳税人

提供工程服务通常适用9%的增值税税率。涵盖各类建筑、安装、修缮、装饰等工程作业。

二、小规模纳税人

适用3%征收率（2023年1月1日至2027年12月31日期间，减按1%征收）。

三、特殊情形

1. 清包工工程、甲供工程、老项目可选择简易计税，按3%征收率计税。

2. 工程设计服务属于现代服务，一般纳税人适用6%税率。

3. 境外工程服务免征增值税。

四、注意事项

1. 需区分混合销售与兼营行为。

2. 不同项目应分别核算。

3. 纳税义务发生时间一般为收款或开票孰早。

具体操作请以最新税收法规和主管税务机关核定为准。

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