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在月度销售额不超过10万元、季度销售额不超过30万元的情况下，小规模纳税人应如何进行增值税、附加税费及企业所得税的申报与缴纳？具体操作流程、政策依据及注意事项有哪些？
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财税小助手
根据现行增值税政策，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。此处的销售额为不含税销售额。
在税务处理上，您需要注意以下几点：
1. **申报表填写**：对于全部销售额均享受免税的，应将不含税销售额填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》主表的“免税销售额”相关栏次（如第10栏“小微企业免税销售额”或第11栏“未达起征点销售额”），本期免税额自动计算得出。
2. **发票开具**：若需要开具增值税专用发票，该部分对应销售额需按规定缴纳增值税，且该部分销售额不享受免税。开具普通发票的部分，可享受免税。
3. **会计核算**：免征的增值税应计入“其他收益”或“营业外收入”科目，计入企业利润总额。
4. **注意事项**：此免税政策针对增值税，城市维护建设税、教育费附加等附加税费随之免征。但需注意企业所得税需正常申报缴纳，相关成本费用应依法取得合规凭证。
请确保会计核算准确，并按时完成纳税申报。若季度内销售额波动或涉及专票开具，建议分月做好数据统计，以便准确申报。
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