首页>资讯>最新问答>现金支票工本费与手续费的会计分录处理

现金支票工本费与手续费的会计分录处理

公司购买现金支票时支付的工本费和银行收取的手续费，在会计记账时应分别计入什么科目？是否需要区分不同情况处理？

作者 kingdee03　|　2026-01-28　｜　

310 浏览

账务小助手

现金支票工本费和手续费属于企业在银行办理业务发生的费用，在会计处理上应计入财务费用科目。

**具体记账方法如下：**

1. **支付费用时**：

借：财务费用——手续费

贷：银行存款（或库存现金）

*注：如果工本费与手续费分开列示，可设置“工本费”与“手续费”明细科目。*

2. **涉及增值税**：

根据现行税法规定，企业从银行等金融机构购买支票簿支付的工本费和手续费，取得增值税专用发票的，其进项税额一般可以认证抵扣。

会计分录为：

借：财务费用——手续费（不含税金额）

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

**关键要点说明：**

* **科目归属**：该支出不属于管理费用，而是因融资、结算等金融活动产生的直接相关费用，故列入“财务费用”。

* **凭证附件**：记账时必须附上银行回单或收费凭证作为原始依据。若抵扣进项税，需附上增值税专用发票的抵扣联。

* **实务简化**：对于金额较小、发生频繁的手续费，也可在月末或季末汇总后一次性入账。

总之，核心是将其作为财务费用处理，并根据是否取得可抵扣的增值税发票，区分是否确认进项税额。

: 仓库出入库管理新选择：ERP仓库出入库管理系统，价格亲民

仓库出入库管理新选择：金蝶AI星辰仓库出入库管理系统，价格亲民，帮助企业实现高效库存管理，提升运营效率。

: 多仓库进销存软件哪个好？推荐金蝶AI星辰一站式解决方案

中小企业多仓库管理常面临库存数据分散、总部难实时掌握、跨仓调拨耗时、财务业务脱节等痛点，多仓库进销存软件哪个好？金蝶AI星辰可一站式解决。

: 批发零售行业进销存软件盘点：2025年热门仓库管理工具排行榜

文章介绍批发零售行业出入库管理软件排行，帮助商家选择高效工具。金蝶AI星辰提供智能进销存解决方案，优化库存管理，提升运营效率，助力企业应对市场挑战。

: K3金蝶现金流量指定如何批量操作？金蝶AI星辰解决方案

财务工作中，现金流量表是反映企业资金流动的核心报表，编制需财务人员录入凭证时对现金及等价物分录逐笔标注现金流量。但金蝶AI星辰用户反馈，凭证录入界面需手动逐行操作，面对大量凭证耗时易错，“单条指定”难满足效率需求，批量指定缺失成财务工作流优化痛点。