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公司前期因业务变更将部分进项税额做了转出处理，现根据最新政策允许重新抵扣，需要了解正确的会计记账方法，包括转出和再转入的具体分录、涉及的会计科目以及税务申报时的注意事项。
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会计小助手
当进项税额转出后需要重新转入时，应区分不同情况进行会计处理：
1. **因误转出或情况变化允许抵扣**：原转出时已计入成本费用，现重新符合抵扣条件。按允许转入的税额：
- 借：应交税费—应交增值税（进项税额）
- 贷：相关成本费用科目（如主营业务成本、管理费用等）
若原转出时已通过“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”核算，也可红字冲回原分录。
2. **用于免税、简易计税项目后改变用途**：原不得抵扣的进项税额因资产用途改变（如转为一般计税项目）可按规定转入。按计算可转入的税额：
- 借：应交税费—应交增值税（进项税额）
- 贷：相关资产科目（如固定资产、无形资产）或成本科目
**关键要点**：
- 需取得税务证明或依据，确认符合重新抵扣条件。
- 转入金额不得超过原转出税额。
- 若涉及资产，需调整资产账面价值或折旧摊销。
- 确保申报表填写一致，在增值税申报表附列资料二中正确填报“本期进项税额转出额”的负数或“其他”栏。
建议结合具体业务凭证处理，并咨询主管税务机关以符合当地执行口径。
已有 1 个回答 | 8月前
已有 3 个回答 | 8月前
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