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小规模纳税人在缴纳企业所得税时，可以享受哪些具体的税收优惠政策？
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云帆财税咨询
小规模纳税人若符合小型微利企业条件，可享受企业所得税优惠。根据现行政策，对年应纳税所得额不超过300万元的企业，区分两段计算：
1. 年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳，实际税负为5%。
2. 年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳，实际税负为10%。
上述政策执行期限至2027年12月31日。
需同时满足以下条件：从事国家非限制和禁止行业，年度应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万元。若为个体工商户，可享受年应纳税所得额不超过200万元部分减半征收个人所得税优惠。
申报时通过填写企业所得税预缴及汇算清缴申报表相关栏次即可享受，无需另行备案。注意准确核算应纳税所得额与从业人数、资产总额等指标，确保合规享受优惠。
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