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计提成本时是否需要同步计提进项税？

在会计处理中，当企业计提相关成本费用时，是否需要同步计提对应的进项税额？例如，对于已收到货物或服务但尚未取得增值税专用发票的业务，在月末或年末计提成本入账时，应如何处理其中涉及的进项税？

作者 kingdee03　|　2026-01-28　｜　

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会计小助手

计提成本时是否同步计提进项税额，需根据具体业务场景及税法规定判断。

若采购业务已取得合法抵扣凭证（如增值税专用发票），且符合抵扣条件，企业应按规定确认进项税额，不计入成本。此时成本为不含税金额，进项税额单独核算，用于抵扣销项税额。

若采购时未取得抵扣凭证，或用于免税项目、简易计税项目、集体福利等不得抵扣情形，则进项税额不得抵扣，应计入相关资产成本或费用。此时计提成本包含进项税额。

会计处理上，取得可抵扣凭证时借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”，采购成本借记“原材料”等；不可抵扣时则全额计入资产成本。

因此，计提成本是否含税取决于业务实质及税法对进项税额抵扣的规定，需准确区分以避免税务风险。

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