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企业所得税季报的季末资产总额如何填写？

企业所得税季报中“季末资产总额”一栏应如何填写？具体应取用资产负债表中的哪个数据？是否需要计算季度平均值？

作者 kingdee03　|　2026-01-28　｜　

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云海听风

季末资产总额应填报季度最后一日企业资产负债表上的“资产总计”期末余额数。

具体操作时，需注意以下三点：

1. 数据来源：依据会计核算的资产负债表，取“资产总计”项目的期末数，而非季度平均值。

2. 填报口径：执行《企业会计准则》《小企业会计准则》或企业会计制度的企业，均按上述原则直接取数。

3. 常见误区：季报此处不需计算季度平均值（年报汇算清缴才需计算全年季度平均值），也无需包含减值准备等抵减项，直接按账面原值填报即可。

若季度中有关闭、清算等特殊情况，资产总额应填报至税务登记状态变化前的最后一日的资产负债表数据。

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