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在企业所得税申报过程中，营业外收入和营业外支出应当填写在申报表的哪一列或哪一行次？
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税务小助手
营业外收入应填入《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》主表第9行“营业外收入”栏次，营业外支出应填入主表第19行“营业外支出”栏次。
具体说明如下：
1. **填报依据**：填报数据主要来源于企业《利润表》中的“营业外收入”与“营业外支出”科目本年累计发生额。
2. **具体构成**：
* **营业外收入**：主要包括非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得、确实无法支付而按规定程序转销的应付款项等。
* **营业外支出**：主要包括非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等。
3. **重要关联**：主表中的营业外收支数据会联动影响后续附表的具体填报。例如，政府补助收入需详细填报于《A101010一般企业收入明细表》；资产处置损益需填报于《A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表》；公益性捐赠支出需填报于《A105070捐赠支出及纳税调整明细表》等。这些附表的数据最终会汇总纳税调整后，反映在主表的应纳税所得额计算中。
4. **核心要点**：会计上计入营业外收支的项目，在税务处理上可能存在扣除限额、免税或不征税等规定，因此必须根据税法规定进行纳税调整。不能直接将会计账载金额作为税前扣除或应税收入的最终依据，需通过填报相关附表完成调整。
已有 1 个回答 | 6月前
已有 3 个回答 | 6月前
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已有 2 个回答 | 6月前
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