不是公司开支的抵扣发票如何做账

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财务小助手

收到非公司开支的抵扣发票时，应严格遵循会计与税法规定处理，核心原则是不得作为公司费用列支或进行增值税抵扣。

 

**账务处理步骤：**

1.  **不予入账（费用类）：** 发票对应的支出既非公司经营业务发生，也非为公司取得收入所承担，因此该支出不得计入公司任何成本费用科目（如管理费用、销售费用等）。

2.  **不予抵扣（增值税专用发票）：** 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额不得从销项税额中抵扣。该发票既不属于公司开支，即视为与公司生产经营无关，其进项税额一律不得认证抵扣。

3.  **已认证发票的处理：** 若发票已错误认证抵扣，企业应作进项税额转出处理，并相应调整相关账目。同时，需在增值税纳税申报表中如实填报进项税额转出项目。

4.  **凭证处理：** 该发票不应作为公司记账的原始凭证。应将其与真实、合法、相关的公司业务票据分开保管，或明确标注为“非公司业务票据”单独存放，避免混淆。

 

**风险提示：**

将非公司开支的票据入账或抵扣，涉嫌虚列成本费用、虚抵进项税额，违反《中华人民共和国税收征收管理法》及《中华人民共和国发票管理办法》，税务机关查实后，将要求补缴税款、滞纳金，并可能处以罚款，构成偷税的还将依法追究责任。

 

**建议：**

立即建立内部票据审核制度，加强财务人员培训，确保所有入账及抵扣的发票均真实、合法且与公司经营活动直接相关。对于无法判断或存疑的票据，应暂缓处理并咨询专业机构或主管税务机关。

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