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在企业的财务管理工作中，资金使用计划表的编制应由哪个岗位负责？具体来说，是应该由负责资金收付的出纳来编制，还是由进行账务处理的会计来编制？这两者在编制此计划时的职责界限和协作流程是怎样的？
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财务小助手
资金使用计划表的编制通常由会计人员负责，但出纳也可能参与部分工作。具体分工取决于单位内部职责划分。
从专业职能看：
1. 会计负责会计核算与监督，编制资金计划属于财务管理范畴，涉及预算编制、收支预测、资金调度等，需要会计的专业判断。
2. 出纳主要负责现金收付、银行结算等资金日常操作，通常不承担计划编制职能，但可提供现金流实际数据支持。
实际工作中常见模式：
- 中小型企业：会计主导编制，出纳配合提供流水数据。
- 大型企业：财务部门设立专门岗位（如资金会计）编制，会计审核，出纳执行。
- 关键原则：不相容职务分离，编制与执行岗位应分设。
建议明确制度：
企业应在财务制度中书面规定编制主体，确保权责清晰。通常推荐由会计岗位编制，经财务负责人审批后，交出纳按计划执行支付，同时保留调整机制应对实际情况变化。
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