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已认证的增值税专用发票发生退货时，原发票应如何处理？购买方是否需要将发票联和抵扣联退回给销售方？销售方又该如何开具新的发票或进行税务处理？具体的操作流程和税务规定是怎样的？
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云淡风轻
已认证发票发生退货时，发票处理需区分不同情况：
**一、购买方已认证抵扣**
1. **购买方**需开具《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》），选择“购买方申请”并填写对应蓝字发票信息及退货原因，暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出。
2. **销售方**凭购买方提交的《信息表》开具红字专用发票。
3. 红字发票与《信息表》需一一对应。
4. 原蓝字发票联次（发票联、抵扣联）无需退回销售方，由购买方留存备查。
**二、购买方未认证抵扣**
1. 如发票联、抵扣联均未交付购买方，或购买方未认证且将发票联、抵扣联退回，销售方可自行开具《信息表》（选择“销售方申请”），并开具红字发票。
2. 若购买方已取得发票但未认证，需将发票联、抵扣联退回销售方，销售方可按上述流程申请开具红字发票。
**核心要点**：
* 发票认证抵扣后，**不能直接作废**，必须通过开具红字发票进行冲销。
* 流程核心是**合规开具《信息表》**，并据此开具红字发票。
* 涉及已抵扣情形的，购买方需**及时做进项税额转出**处理。
* 具体操作细节建议与主管税务机关沟通确认，以当地执行要求为准。
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